Construire son business plan associatif - Leçon 14 : le plan de trésorerie
Si projeter comptes et bilans sur plusieurs années est indispensable pour s’assurer de la pérennité financière de notre ASBL, ce n’est hélas pas suffisant. Il faut encore qu’à l’intérieur de chaque exercice, entre les moments où s’établissent comptes et bilans, le flux des dépenses et des recettes soit suffisamment équilibré pour garantir que l’association ne connaisse pas de rupture de paiement. Marc Thoulen, expert auprès de MonASBL.be, nous explique qu’on peut se noyer en traversant un fleuve qui n’a qu’un mètre de profondeur… en moyenne.
Floyd Finance, ou comment prospérer jusqu’à la faillite
Une association dont les comptes sont en équilibre à chaque fin de période peut en effet parfaitement sombrer si la trésorerie ne suit pas au cours de ces périodes.
C’est l’histoire de Floyd Finance, qui n’avait pas compris qu’on peut manger son capital, même en faisant des bénéfices ! Mr Floyd achetait à des fournisseurs des produits qu’il revendait à ses clients. Il accordait à ses clients 30 jours pour payer tout en prenant chaque mois la recette du mois précédent pour régler promptement ses fournisseurs. Les affaires marchant bien, les paiements aux fournisseurs dépassaient toujours plus les recettes obtenues par les ventes à ses clients … jusqu’à ce que cette différence épuise totalement sa trésorerie … et provoque sa faillite.
Bien sûr, l’histoire est un peu forcée. Avec les créances détenues sur ses clients, les comp